Yrittäjän verovähennykset

Yrittäjät ja itsensätyöllistäjät saavat vähentää verotuksessa tiettyjä liiketoimintaan liittyviä kuluja.

Tässä artikkelissa kerromme niistä tarkemmin.

On kuitenkin hyvä muistaa, että vähennyskelpoisuudessa voi olla yritystyyppikohtaisia eroja. Toiminimi-, osakeyhtiö- ja kevytyrittäjiä koskevat hieman eri säännöt, jotka kannattaa varmistaa tapauskohtaisesti kirjanpitäjältä tai verottajalta.

Tavallisia yrittäjän vähennyksiä

Monet liiketoimintaan liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia. Suurin osa näistä on itsestäänselviä, mutta mukana saattaa olla muutama sellainen, jota et yrittäjänä ole tullut ajatelleeksi.

Matkojesi automaattinen seuranta

Miljoonien kuljettajien luottosovellus

Automatisoi ajopäiväkirjasi Automatisoi ajopäiväkirjasi

Hae kilometrikorvauksia

Säästä aikaa

Automaattinen ja Verohallinnon vaatimukset täyttävä ajopäiväkirja.

Aloita ilmaiseksi Aloita ilmaiseksi

Yrityksen perustamiskulut

Kaupparekisterin rekisteröimismaksu on luonnollisesti vähennyskelpoinen kulu. Ennen yrityksen perustamista ja y-tunnuksen saamista yritystoimintaa varten tehdyt hankinnatkin ovat vähennyskelpoisia.

Kun kyseessä on osakeyhtiö, sen omistajayrittäjä voi tehdä liiketoimia perustettavan yhtiön nimissä. Toiminimiyrittäjille esimerkiksi liiketoiminnan suunnitteluun, lupien hakemiseen, yritysneuvontaan tai tarvike- ja laitehankintoihin liittyvät menot ovat vähennyskelpoisia.

Ajoneuvokulut ja kilometrikorvaukset

Kun käytät omaa autoasi yrityksen liiketoimintaan liittyviin ajoihin, kuten asiakaskäynteihin ja tarvikkeiden hankkimiseen, olet oikeutettu kilometrikorvaukseen. Osakeyhtiön yrittäjänä voit nostaa yrityksestä verovapaita kilometrikorvauksia, jonka määrä vuonna 2025 on 0,59 euroa kilometriltä. Kilometrikorvaukset ovat yritykselle vähennyskelpoisia kuluja. Toiminimiyrittäjä puolestaan voi tehdä toiminimen verotuksessa kilometrikorvausten suuruisen vähennyksen.

Yritystoimintaan liittyvät ajokilometrit on selvitettävä ajopäiväkirjalla. Ajopäiväkirjaa voi pitää monella tavalla ja monessa muodossa. Lue artikkelimme ajopäiväkirjan pitämisestä.

Jos olet hankkinut yrityksellesi auton tai työsuhdeauton, sen hankintakustannukset, huollot, korjaukset ja vastaavat ovat luonnollisesti vähennyskelpoisia. Lue työsuhde- ja yritysautoja koskeva artikkelimme.

Työmatkojen kulut ja päivärahat

Kun matkustat työn vuoksi esimerkiksi asiakaskäynnille, messuille, konferenssiin tai vastaavaan toiselle paikkakunnalle tai toiseen maahan, sinulla on oikeus päivärahaan. Matkan muut kulut ovat yritykselle vähennyskelpoisia.

Osakeyhtiöyrittäjä voi nostaa yrityksestä verotonta kokopäivärahaa tai puolipäivärahaa, kun matka tehdään yli 15 kilometrin lähtöpaikasta (esimerkiksi työpaikalta tai kotoa).

Toiminimiyrittäjä ei voi nostaa päivärahoja, mutta voi vähentää päivärahat toiminimen verotuksessa samaan tapaan kuin kilometrikorvaukset.

Työvälineet

Kaikki työssä tarvittavat välineet ovat yritykselle vähennyskelpoisia. Kevytyrittäjä voi vähentää ne henkilökohtaisessa ansiotuloverotuksessaan.

Esimerkkejä vähennyskelpoisista työvälineistä:

• Toimistotarvikkeet, kuten tulostuspaperit ja kynät
• Tietokoneet, puhelimet ja niiden oheislaitteet, kuten näytöt, hiiret, näppäimistöt ja tulostimet
• Puhelin- ja internetliittymät

Jos käytät työpuhelinliittymääsi myös henkilökohtaisena liittymänäsi, se katsotaan luontoiseduksi. Puhelinedun verotusarvo on 20 euroa kuukaudessa.

Työhuonevähennys

Vuodesta 2026 alkaen et voi enää vähentää palkkatuloistasi työhuonevähennystä etkä myöskään todellisiin kustannuksiin perustuvia vähennyksiä, jos työskentelet omassa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossasi. 

Voit saada kaavamaisen työsuhdevähennyksen, jos saat muita kuin palkkatuloja, esimerkiksi apurahoja, työkorvauksia, taiteilijatuloja tai pääomatuloja tai olet yrittäjä tai maatalouden harjoittaja.

Jos olet vuokrannut tai hankkinut yritykselle erillisen toimitilan ja maksat sen itse, voit vähentää kulut verotuksessa. 

Työvaatteet ja -varusteet

Työvaatteet ja -varusteet ovat vähennyskelpoisia silloin, kun ne liittyvät suoraan työn tekemiseen. Tällaisia ovat esimerkiksi suojahaalarit, turvajalkineet, henkilönsuojaimet ja muut vastaavat. Sen sijaan jakkupukua tai pikkutakkia ja suoria housuja ei katsota vähennyskelpoisiksi, vaikka työhön liittyisi edustamista.

Työterveyshuolto

Jos yrityksessäsi on työntekijöitä, yrityksellä on velvollisuus järjestää heille työterveyshuolto. Itsellesi sinun ei ole pakko työterveyshuoltoa kuitenkaan hankkia.

Jos hankit itsellesi työterveyshuollon, sen kulut ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa. Tällöin yrityksen on kuitenkin tehtävä sopimus työterveyshuoltoa tarjoavan lääkärikeskuksen kanssa sekä laadittava työterveyshuollon toimintasuunnitelma.

YEL-vakuutusmaksut

Yrittäjän lakisääteiset eläkevakuutusmaksut (YEL) ovat vähennyskelpoisia joko yrittäjän tai tämän puolison henkilökohtaisessa tai yrityksen verotuksessa. 

Ammattikirjallisuus ja -lehdet

Yrittäjänä voit tilata työpaikallesi tai kotiisi ammattitaitoasi ylläpitäviä kirjoja ja lehtiä ja vähentää niiden kulut verotuksessa. Sanomalehdet (päivälehdet) ovat vähennyskelpoisia vain, kun ne tilataan yrityksen osoitteeseen.

Jäsenmaksut

Yritystoimintaan liittyvien yhdistysten jäsenmaksut ovat vähennyskelpoisia. Tällaisia järjestöjä ovat esimerkiksi yrittäjäjärjestöt ja muut ammatilliset järjestöt. Ammattiliiton jäsenmaksun verovähennysoikeus poistuu vuoden 2026 alusta. Vuoden 2025 jäsenmaksut voi vielä vähentää normaalisti. Sen sijaan työttömyyskassan jäsenmaksu säilyy jatkossakin verovähennyskelpoisena.

Liikunta- ja kulttuurietu

Palkkaa yrityksestään nostavat osakeyhtiöyrittäjät voivat tarjota itselleen liikunta- ja kulttuurietua enintään 400 euron arvosta vuodessa verottomasti.

Lahjoitukset ja sponsoroinnit

Toiminimi- tai osakeyhtiöyrittäjä saa tukea esimerkiksi paikallista urheiluseuraa tai urheilijaa. Tukisumma voidaan vähentää yrityksen verotuksessa, kun siihen liittyy jonkinlainen vastike, kuten mainospaikka peliasussa tai maininta kilpailuohjelmassa tai vastaavassa. Tukisumman tulee olla kohtuullinen suhteessa sillä saatuun näkyvyyteen suhteutettuna.

Yrittäjä voi myös tehdä enintään 850 euron lahjoituksen hyväntekeväisyysjärjestölle, paikalliselle urheiluseuralle tai muulle yhdistykselle. Lahjoitus on vähennyskelpoinen, vaikka siihen ei liittyisikään näkyvyyttä yritykselle.

Osakeyhtiölle vähennyskelpoinen on myös yli 850 euron rahalahjoitus, joka on tehty tiedettä, taidetta tai suomalaisen kulttuuriperinnön säilyttämistä edistävään tarkoitukseen. Poliittisiin tarkoituksiin annetut lahjoitukset eivät ole vähennyskelpoisia.